银行函证是什么意思

2024-07-22 16:18

1. 银行函证是什么意思


银行函证是什么意思

2. 银行函证是什么意思?

银行存款函证是指注册会计师在执行审计业务的过程中,需要已自检计单位名义向有关单位发函询证,以验已自检计单位的银行存款的真实、合法、完整。函证是证实资产负债表所列银行存款是否存在的另一重要程序。通过向往来银行的函证,注册会计师不仅可以了解企已自检行存款是否存在,还可以了解企业欠已自检债务.并有助于发现企业未登记的银行借款和未披露的或有负债。函证时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函,其中包括企业存款账户已结清的银行。因为有可能存款账户虽已结清,但仍有银行借款或其他负债存在。同时,虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票,但仍应向这一银行进行函证。银行函证作为审计活动的基础性程序,对于证实货币资金情况,了解企业收入真实状态发挥着关键作用,在很大程度上决定了财务报表整体的公信度,是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护资本市场秩序的重要途径。银行存款函证的步骤和方法:步骤:由会计师事务所写询证函向被审计单位的开户行对银行存款函证,交由被审计单位签字确认后,又由会计师事务所交到该开户行,银行寄回的对账单也应由银行直接寄回会计师事务所。方法:1、在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时,注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额”以及“抵押、质押已自检情况” 。2、对零余额账户、在本期内注销的账户实施函证,以防止被审计单位隐瞒已自检款或借款。

3. 银行询证函办理流程是什么?

1.事务所出银行询证函一,填上金额。2.单位盖章那栏盖上公司公章。3.到你所开银行开户行。4.银行对公柜台度会在银行系统核对后,盖章。5.一般情况下,这单子是由银行直接寄到事务所去的。银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中,以被审计企业名义向银行发出的,用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东)出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。本条内容来源于:中国法律出版社《法律生活常识全知道系列丛书》

银行询证函办理流程是什么?

4. 银行函证是什么意思

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银行存款的函证,函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序,多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高,因此,函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

扩展资料
注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制:
1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。
2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。
3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
4、询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出。
5、将发出询证函的情况形成审计工作记录。
6、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果。
函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据,以降低检查风险至可接受的水平。
例如A公司会计记录上记载截至×年×月×日有在B银行的存款100万元,则审计师可以向B银行发出询证函以获取B银行对于A公司存款的说明。如果B银行确认A公司的记录是准确的,则审计师可以确认A公司的会计记录。
参考资料来源:百度百科--函证

5. 银行函证是什么意思

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银行存款的函证,函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序,多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高,因此,函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

扩展资料
注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制:
1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。
2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。
3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
4、询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出。
5、将发出询证函的情况形成审计工作记录。
6、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果。
函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据,以降低检查风险至可接受的水平。
例如A公司会计记录上记载截至×年×月×日有在B银行的存款100万元,则审计师可以向B银行发出询证函以获取B银行对于A公司存款的说明。如果B银行确认A公司的记录是准确的,则审计师可以确认A公司的会计记录。
参考资料来源:百度百科--函证

银行函证是什么意思

6. 银行函证是什么意思

函证,是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程,例如对应收账款余额或银行存款的函证。

银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况,金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。 

1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果,通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录,通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 

2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章,并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。 

3、如实填写,及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写,作为复函方的金融机构应根据原始记录核对,按银行询证函项目逐一填写,填写完毕后及时回复至会计师事务所,并按有关规定向发函方收取询证费用。 

4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行,还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清,但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款帐户已结清,但仍有未付利息。 

5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后,应亲自将询证函寄出,不可将询证函交给客户,从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性,不可粗心大意。 

6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备,附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量,保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。

7. 银行询证函是干什么用的

银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中,以被审计企业名义向银行发出的,用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东)出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
完整的银行询证函一般包括:存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。

扩展资料:
银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果,通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录,通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章,并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写,及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写,作为复函方的金融机构应根据原始记录核对,按银行询证函项目逐一填写,填写完毕后及时回复至会计师事务所,并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行,还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清,但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款帐户已结清,但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后,应亲自将询证函寄出,不可将询证函交给客户,从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性,不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备,附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量,保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
参考资料来源:百度百科-银行询证函

银行询证函是干什么用的

8. 银行询证函办理流程

1.事务所出具银行询证函,填上金额。单位盖章那栏盖上公司公章;2.到所开银行开户行,银行对公柜台会在银行系统核对后,确认并盖章。一般情况下,这单子是由银行直接寄到事务所去的。一般一份询证函都要收费的,0-300元不等。这些就要看具体银行的规定了。拓展资料:业务范围:银行询证函是指会计师事务所或其他审计单位在执行审计过程中,以被审计单位名义向中国邮政储蓄银行(以下简称“我行”)发出的,用以验证其存款、借款、担保等相关事项是否正确、完整的询证性书面文件。分为审计业务银行询证函和验资业务银行询证函。受理方式:我行接受会计师事务所邮寄和经授权的注册会计师跟函两种函证方式。我行原则上不受理由被询证单位直接提交的银行询证函。受理机构:我行对外办理对公业务网点原则上均可同时受理两种函证方式的银行询证函业务,对外办理对公业务的网点、联系方式及地址可通过我行官网网站和微信公众号公布的网点信息查询。