利息收入应该填写现金流量表的哪一栏?

2024-07-22 15:23

1. 利息收入应该填写现金流量表的哪一栏?


利息收入应该填写现金流量表的哪一栏?

2. 利息收入应该填写现金流量表的哪一栏?

目前针对这个问题在实务处理中一会将银行存款所产生的利息收入计入到经营活动项下的"收到的其他与经营活动有关的现金"中.因为这是由于一般企业会将经营活动中的资金存放在银行并且产生了这种活期的利息收入.所以放在这一行中更贴切一些,同时它也不符合现金流量表对投资活动和筹资活动所产生的利息收入的定义,另外您提到贵公司是没有借款活动的,如果有借款的话则就应该把这部分借款所产生的利息费用(通常在会计中是财务费用的借方)抵减利息收入(通常是财务费用的贷方)的差额如果是正数的话则要计入到筹资活动中的"分配利润,股利,或偿付利息支付的现金"这一行中.这点请您务必注意.
另外从银行存款的来源来看既有经营活动所产生的,也有投资活动和筹资活动所产生的,所以不能将它们所带来的利息收入做硬性的规定,要根据其来源的不同灵活的加以区分.但是一旦将存入银行的用于经营性活动所产生的利息收入填入到现金流量表中的收到的"其他与经营活动有关的现金"中的话那么根据一贯性原则今后就不得随意改变.(但请您注意不是不能改变而是不得随意的改变)

3. 现金流量表中存款利息收入放在哪个栏位

  银行存款利息应放入现金流量表“取得投资收益收到的现金”栏位。
  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表中存款利息收入放在哪个栏位

4. 银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项

一般情况下,银行存款存款利息额度很小。
根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中:收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表.通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理,要比传统的损益表提供更好的基础。

扩展资料
短期贷款利息支出在现金流量表中的"分配股利、利润和偿付利息所支付的现金"项目中反映。
分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目:该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。
不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等,均在本项目中反映.本项目可以根据"应付股利"、"应付利息"、"在建工程"、"制造费用"、"研发支出"、"财务费用"等科目的记录分析填列。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

5. 银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项?

 银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项?  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
 企业会计准则第31号--现金流量表  
  第一章 总则 
  第一条   为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。
  第二条   现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。 
   
  第三条   合并现金流量表的编制和列报,适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。 
  第二章 基本要求 
  第四条   现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。 
  第五条   现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
  但是,下列各项可以按照净额列报:
  (一)代客户收取或支付的现金。
  (二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
  (三)金融企业的有关项目,包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
  第六条   自然灾害损失、保险索赔等特殊项目,应当根据其性质,分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
  第七条   外币现金流量以及境外子公司的现金流量,应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
  第三章   经营活动现金流量
  第八条   企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。直接法,是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
  第九条   有关经营活动现金流量的信息,可以通过下列途径之一取得:
  (一)企业的会计记录。
  (二)根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整:
    当期存货及经营性应收和应付项目的变动; 
    2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目;
  3.   属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。
  第十条   经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
  (一)销售商品、提供劳务收到的现金;
  (二)收到的税费返还;
  (三)收到其他与经营活动有关的现金; 
  (四)购买商品、接受劳务支付的现金;
  (五)支付给职工以及为职工支付的现金;
  (六)支付的各项税费;
  (七)支付其他与经营活动有关的现金。
  第十一条   金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况,合理确定经营活动现金流量项目的类别。
  第四章 投资活动现金流量
  第十二条   投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
  第十三条   投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
  (一)收回投资收到的现金;
  (二)取得投资收益收到的现金;
  (三)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;
  (四)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额;
  (五)收到其他与投资活动有关的现金;
  (六)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;
  (七)投资支付的现金;
  (八)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;
  (九)支付其他与投资活动有关的现金。
  第五章   筹资活动现金流量 
  第十四条 筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
  第十五条   筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
  (一)吸收投资收到的现金;
  (二)取得借款收到的现金;
  (三)收到其他与筹资活动有关的现金;
  (四)偿还债务支付的现金;
  (五)分配股利、利润或偿付利息支付的现金;
  (六)支付其他与筹资活动有关的现金。
  第六章   披露
  第十六条   企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。至少应当单独披露对净利润进行调节的下列项目:
  (一)资产减值准备;
  (二)固定资产折旧;
  (三)无形资产摊销;
  (四)长期待摊费用摊销;
  (五)待摊费用;
  (六)预提费用;
  (七)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益;
  (八)固定资产报废损失;
  (九)公允价值变动损益;
  (十)财务费用;
  (十一)投资损益;
  (十二)递延所得税资产和递延所得税负债;
  (十三)存货;
  (十四)经营性应收项目;
  (十五)经营性应付项目。
  第十七条   企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的下列信息:
  (一)取得或处置价格;
  (二)取得或处置价格中以现金支付的部分;
  (三)取得或处置子公司及其他营业单位收到的现金;
  (四)取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分类的非现金资产和负债。
  第十八条   企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。
  第十九条   企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息:
  (一)现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额;
  (二)企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。
  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中:收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
  
  应该是收到其他与经营活动有关的现金流
  利息收入计入现金流量表哪一项  利息收入在现金流量表中表现在“偿还借款利息支付的现金”栏,利息收入在记账时记入财务费用贷方,事实已冲减了当期财务费用,不论该数值冲减后是正数或负数都应是填入该栏。
  银行存款利息收入在现金流量表的那个项目?  存款利息收入冲减财务费用
  请问收到银行存款利息在现金流量表中属于哪一项  请问收到银行存款利息在现金流量表中属于哪一项---经营活动产生的现金流量:收到其他与经营活动有关的现金。
  存款利息收入记入现金流量表那一栏?  属于“投资活动”  在投资活动中的“取得投资收益收到的现金”。
  银行存款利息应放入现金流量表的哪个栏位  银行存款利息应放入现金流量表“取得投资收益收到的现金”栏位。  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
  利息应计入现金流量表的哪个项目  银行存款的利息和它的处理一样,进入现金流量表的:三、筹资活动产生的现金流量项目下,收到的其他与筹资活动有关现金。
  银行存款的利息收入在现金流量表中的位置  1、根据企业会计制度的规定,编制现金流量表补充资料时,预提的利息费用(财务费用)与投资损失在当期净利润中扣减,因为该两项费用支出不导致经营活动现金净流量的变动。  2、因此,在以净利润为基础调节至经营活动现金净流量的过程中,也就是现金流量表补充资料的编制过程中,应当将净利润中已扣减的该两项费用支出予以还原,即作为“加项”列示于补充资料相关项目中。
   

银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项?

6. 银行利息收入如何在现金流量表中的位置

 银行利息收入如何在现金流量表中的位置  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中:收到的其他与经营活动有关的现金”反映。  1、 现金流量表(statement of cash flows)是财务报表的三个基本报告之一,也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。  2、 现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表。通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理,要比传统的损益表提供更好的基础。
  财务费用中的银行利息收入应放在现金流量表中哪个专案上  可放在"收到的其他与投资活动有关的现金",也可放在"收到的其他与经营活动有关的现金",要看你的存款的目的
  银行承兑汇票保证金利息收入如何在现金流量表中体现  一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响:  在主表的列示,要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付,还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。  1、票据到期后直接动用保证金支付票据款  缴付保证时,应区分所开具应付票据的用途,按照用途计入对应的现金流量表专案,如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等;  2、如果票据到期后原保证金退回,以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时,仅是单纯的质押,应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时,亦作为“其他筹资活动”。  二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响:  1、如果主表作为经营活动  如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回专案列入附表,则对应的保证金实际流出无法体现。  处理方法一,把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;  处理方法二,保持应付票据增加额不变,把保证金增加额列入“其他”项。  2、如果主表作为非经营活动,作为投资或筹资活动,对附表的处理都没有影响。
  怎样用用友T3财务软体编制现金流量表?例如能不能告诉我银行利息收入放入现金流量表中的那一栏?  筹资活动现金流量下面的 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  我单位银行存款的利息收入在现金流量表补充资料里如何列示  简单的说现金流量表补充资料的编制是以净利润为基础,将净利润调整为经营活动的现金流量,注意重点仍然是经营活动,而本期产生的净利润既包括经营活动也包括投资活动和筹资活动,所以在净利润(视同本期产生的净利润全部收到现金)的基础上减去投资和筹资活动的利润,再加上不付现的费用,以及收到的各种往来款项等,就得出经营活动的现金流量。而收到的银行存款利息属于正常的经营活动,已经在净利润中体现了,所以在现金流量表补充资料不需作特别处理。
   
  收到的银行利息收入和支付的手续费用不用列入现金流量表中的财务费用中?  不计入的。  现金流量表的财务费用就是指的银行的存款的利息。  这个手续费计入经营活动产生的现金流量中。
  现金流量表中的净现金流量  净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出),反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。  净现金流量确定时应分三类分别确定:  ⑴完整工业投资专案的现金流量  建设期某年的净现金流量=-该年发生的原始投资  经营期某年现金净流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额  ⑵单纯固定资产专案的现金流量  建设期某年的净现金流量=-该年发生的固定资产投资  经营期某年现金净流量=该年因使用该固定资产新增加的净利润+该净现金流量测定年因使用该固定资产新增加的折旧+该年回收的固定资产净残值  ⑶更新改造专案的现金流量  建设期某年的净现金流量=-(该年新增加的固定资产投资-旧固定资产变价净收入)  建设期末的净现金流量=因固定资产提前报废产生净损失而抵减的所得税。
  现金在现金流量表中如何列示?  【理解】《企业会计准则讲解》的分析:6.支付的其他与筹资活动有关的现金 本专案反映企业除上述各专案外,支付的其他与筹资活动有关的现金,如以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,融资租赁各期支付的现金、以分期付款方式购建固定资产、无形资产等各期支付的现金等。其他与筹资活动有关的现金,如果价值较大的,应单列专案反映。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。即融资租赁各期支付的现金、以分期付款方式购建固定资产、无形资产等各期支付的现金等,都在“支付的其他与筹资活动有关的现金”专案反映,不再区分首次付款额和以后各期付款额。
  企业利息与股息的现金收入,在企业现金流量表中的什么反映?  企业利息与股息的现金收入,在企业现金流量表中的什么反映?C. 经营活动的现金流量
  财务费用中的银行利息收入用不用放在现金流量表补充资料中的“投资损失(减:收益)”中  不用,利息收入属于财务费用冲减,不涉及投资事项。
   

7. 偿还银行贷款支付的利息计入现金流量表的哪一栏

目前针对这个问题在实务处理中一会将银行存款所产生的利息收入计入到经营活动项下的"收到的其他与经营活动有关的现金"中。

拓展资料:
因为这是由于一般企业会将经营活动中的资金存放在银行并且产生了这种活期的利息收入。
所以放在这一行中更贴切一些,同时它也不符合现金流量表对投资活动和筹资活动所产生的利息收入的定义,另外提到公司是没有借款活动的,如果有借款的话则就应该把这部分借款所产生的利息费用(通常在会计中是财务费用的借方)抵减利息收入(通常是财务费用的贷方)的差额如果是正数的话则要计入到筹资活动中的"分配利润,股利,或偿付利息支付的现金"这一行中。
另外从银行存款的来源来看既有经营活动所产生的,也有投资活动和筹资活动所产生的,所以不能将它们所带来的利息收入做硬性的规定,要根据其来源的不同灵活的加以区分。
但是一旦将存入银行的用于经营性活动所产生的利息收入填入到现金流量表中的收到的"其他与经营活动有关的现金"中的话那么根据一贯性原则今后就不得随意改变。(但请注意不是不能改变)
参考资料:
现金流量表_百度百科

偿还银行贷款支付的利息计入现金流量表的哪一栏

8. 收到银行借款在现金流量表中哪一部分显示

收到银行借款在现金流量表中“筹资活动形成的现金流量”中反映,具体是借款收到的现金。
由于收到银行借款的会计分录是:借记:现金(银行存款),贷记:短期借款或者长期借款;所以收到的银行借款在现金流量表中“筹资活动:对外借款收到的现金”项下显示,这笔业务都现金流量表的影响是“筹资活动产生的现金流量净额”增加、现金及现金等价物净增加额”增加。

扩展资料:
银行借款的分类:
1、按提供贷款的机构,分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款
政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款业务的银行向企业发放的贷款,通常为长期贷款。如国家开发银行贷款,主要满足企业承建国家重点建设项目的资金需要;中国进出口信贷银行贷款,主要为大型设备的进出口提供的买方信贷或卖方信贷;中国农业发展银行贷款,主要用于确保国家对粮、棉、油等政策性收购资金的供应。
商业性银行贷款是指由各商业银行,如中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行等,向工商企业提供的贷款,用以满足企业生产经营的资金需要,包括短期贷款和长期贷款。
其他金融机构贷款,如从信托投资公司取得实物或货币形式的信托投资贷款,从财务公司取得的各种中长期贷款,从保险公司取得的贷款等。其他金融机构的贷款一般较商业银行贷款的期限要长,要求的利率较高,对借款企业的信用要求和担保的选择比较严格。
2、按机构对贷款有无担保要求,分为信用贷款和担保贷款
信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。企业取得这种贷款,无需以财产作抵押。对于这种贷款,由于风险较高,银行通常要收取较高的利息,往往还附加一定的限制条件。
担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。担保包括保证责任、财务抵押、财产质押,由此,担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式,以第三人作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时,按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款。
抵押贷款是指按《担保法》规定的抵押方式,以借款人或第三人的财产作为抵押物而取得的贷款。抵押是指债务人或第三人不转移财产的占有,将该财产作为债权的担保,债务人不履行债务时,债权人有权将该财产折价或者以拍卖、变卖的价款优先受偿。
作为贷款担保的抵押品,可以是不动产、机器设备、交通运输工具等实物资产,可以是依法有权处分的土地使用权,也可以是股票、债券等有价证券等,它们必须是能够变现的资产。
如果贷款到期借款企业不能活不愿偿还贷款,银行可取消企业对抵押品的赎回权。抵押贷款有利于降低银行贷款的风险,提高贷款的安全性。
质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式,以借款人或第三人的动产或财产权利作为质押物而取得的贷款。
质押是指债务人或第三人将其动产或财产权利移交给债权人占有,将该动产或财务权利作为债权的担保,债务人不履行债务时,债权人有权以该动产或财产权利折价或者以拍卖、变卖的价款优先受偿。
作为贷款担保的质押品,可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证,可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券,也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。
参考资料来源:百度百科-银行借款