资金存款证明和银行询证函的区别

2024-07-22 16:54

1. 资金存款证明和银行询证函的区别

银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中,以被审计企业名义向银行发出的,用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东)出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。   完整的银行询证函一般包括:存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。

 存款证明业务是指我行为存款人出具证明,证明存款人在前某个时点的存款余额或某个时期的存款发生额,和证明存款人在我行有在以后某个时点前不可动用的存款余额。

资金存款证明和银行询证函的区别

2. 是否对银行存款函证, 取决于什么

  当个别账户欠款金额较大,或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时,可采用否定式函证:相关的内部控制是有效的;预计差错率较低;欠款余额小的债务人数量很多;有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函,并对不正确的情况予以反馈。
  新准则第十六条规定:“注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证,也可将两种方式结合使用。如果采用积极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息。如果采用消极的函证方式,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。

3. 函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序

   函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序,注册会计师寄发的银行询证函要求银行直接回函至会计师事务所、是以被审计单位的名义发往开户银行的、属于积极式、有偿询证函。


银行函证及回函,是注册会计师在获取被审计单位授权后,直接向银行业金融机构发出询证函,银行业金融机构针对所收到的询证函,查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程。在实践中,银行函证及回函工作是市场经济秩序和社会信用体系重要的基础环节,是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径。银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一,银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。

函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序

4. 为什么要函证银行存款余额?应如何选择函证对象,采用何种方式,为什么?

函证,是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程,例如对应收账款余额或银行存款的函证。(这是会计网校查的) 

至于进行银行询证函是指向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况,银行应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。一般在审计过程中银行询证函作为货币资金的报表数字的审定以及作为审计证据用于底稿归档。
一般是由事务所审计人员携带身份证、询证函、介绍信去银行进行函证。也可以采用信函、快件等方式。

5. 注册会计师利用银行存款函证可达到哪些目的

函证银行存款的主要目的包括:
1、确认银行借款的金额是否正确
2、确认是否存在企业未入账的银行借款
3、确认银行存款是否存在
4、确认是否存在未披露的或有负债

注册会计师利用银行存款函证可达到哪些目的

6. 审计某公司的银行存款,如何选择银行进行函证

您好,审计某公司的银行存款,选择银行进行函证的方法是:对于重要的银行存款账户,可以实施函证,对于余额较小的账户(对财务报表不重要),注册会计师可以通过审计抽样对选取样本进行函证,进而通过样本函证结果推断总体错报。当然,如果不考虑审计成本,也可以对所有银行存款账户实施函证。【摘要】
审计某公司的银行存款,如何选择银行进行函证【提问】
您好,审计某公司的银行存款,选择银行进行函证的方法是:对于重要的银行存款账户,可以实施函证,对于余额较小的账户(对财务报表不重要),注册会计师可以通过审计抽样对选取样本进行函证,进而通过样本函证结果推断总体错报。当然,如果不考虑审计成本,也可以对所有银行存款账户实施函证。【回答】
注册会计师应当对银行存款账户实施函证(包括零余额账户和本期内注销的账户),除非银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
但是这里指的是应当对银行存款账户实施函证,并非对所有银行存款账户。【回答】
银行存款函证是指注册会计师在执行审计业务的过程中,需要以被审计单位名义向有关单位发函询证,以验证被审计单位的银行存款的真实、合法、完整。函证是证实资产负债表所列银行存款是否存在的另一重要程序。通过向往来银行的函证,注册会计师不仅可以了解企业的银行存款是否存在,还可以了解企业欠银行的债务.并有助于发现企业未登记的银行借款和未披露的或有负债。【回答】
银行存款函证的步骤和方法:
步骤:由会计师事务所写询证函向被审计单位的开户行对银行存款函证,交由被审计单位签字确认后,又由会计师事务所交到该开户行,银行寄回的对账单也应由银行直接寄回会计师事务所。
方法:
1、在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时,注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额”以及“抵押、质押已自检情况” 。
2、对零余额账户、在本期内注销的账户实施函证,以防止被审计单位隐瞒已自检款或借款。【回答】