增值税怎样做账

2024-07-22 15:51

1. 增值税怎样做账

一、帐户设置
“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
    1、“应交税金——未交增值税”:核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数,贷方余额反映欠交数。
   2、“应交税金——应交增值税”:
   借方设置: “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 
贷方设置:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
二、增值税一般纳税人的有关账务处理:
1、(1)一般购销业务
  ①  国内采购、进口物资
 借:原材料
   (库存商品) 
     应交税金—应交增值税(进项税额)
     贷:银行存款
  ②销售、提供劳务、分配给股东红利
  借:应收账款(应付股利)
      贷:主营业务收入
       应交税金—应交增值税(销项税额)
(2)、接受投资(同时收到增值税发票的)
  借:原材料
     应交税金—应交增值税(进项税额)
     贷:股本(实收资本)
      资本公积
(3)、接受应税劳务
 借:管理费用等
     应交税金—应交增值税(进项税额)
      贷:银行存款
(4)、购入免税农产品(没有增值税专用发票,税额按13%计算出来)
    借:原材料         
      应交税金—应交增值税(进项税额)
       贷:银行存款         
(5)、视同销售(委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送):
  借:长期股权投资等(成本价+计税价格*17%)
      在建工程
      应付福利费
      营业外支出
   贷: 原材料 (按成本价转出) 
             应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17% 计算)
(6)、出售包装物(类似于视同销售):
  借:现金
    贷:其它业务收入
        应交税金—应交增值税(销项税额)
 (7)、非正常损失,除转销材料损失外,同时:
  借:营业外支出
    贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
(8)、计提(转出)本月未交增值税时:
  借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
    贷:应交税金——未交增值税
(9)、转出本月多交增值税时:
  借:应交税金——未交增值税
    贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
(10)、交税时:
   ① 交纳当月的增值税时
   借:应交税金——应交增值税(已交税金)
    贷:银行存款
   ② 当月交纳以前各期的未交增值税时:
   借:应交税金——未交增值税
    贷:银行存款
   以上核算举例供参考。

增值税怎样做账

2. 增值税怎么做帐的?


3. 增值税如何做账

问题一:增值税的账务处理实录分几步  三、“销项税额”的帐务处理 
  1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照当期的销售额和规定税率计算的增值税,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,作相反的会计分录。 
  2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税,借记“在建工程”科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。 
  3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税,借记“长期投资”科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。 
  4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售货物计算应交增值税,借记“在建工程”科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。 
  5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。 
  6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税,借记“应收帐款”等科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”科目。 
  四、“进项税额转出”的帐务处理 
  企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进的货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目,借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金应交增值税(进项税额转出)”科目。 
  五、企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 
  企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后,借记“银行存款”等科目,贷记“应交税金应交增值税(出口退税)”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计分录。 
  六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理 
  月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金?――应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金――未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金――未交增值税”科目,贷记“应交税金――应交增值税(转出多交增值税)”科目。 
  这样,月份终了“应交税金――应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金――应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。 
  七、次月申报缴纳上月应交的增值税时 
  借记“应交税金――未交增值税”科目,贷记“银行存款”等科目。 
  八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途的项目外,都应并入企业利润,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业,应增设”补贴收入“科目。 
  九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因,致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。 
  购......>> 
  
   问题二:缴纳增值税怎么做账 10分 如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录 
  借:应交税费――应交增值税(已交税金) 
  贷:银行存款 
  
  如果是上个月的增值税,那么 
  期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税 
  借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 
  贷:应交税费――未交增值税 
  在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销 
  借:应交税费――应交增值税(已交税金) 
  贷:银行存款 
  
   问题三:增值税收入怎么记帐?  地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳。 
  在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中, 
  借:应交税费―应交增值税 
  559.22 
  
  贷:营业外收入―补贴收入 559.22 
  还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入―补贴收入”。 
  不明白的可以联系我 
  请采纳答案,支持我一下。 
  
   问题四:一般纳税人增值税账务处理  1.购进 
  借:原材料 
  应交税费-应交增值税(进项税) 
  贷:银行存款或应付账款 
  2.销售: 
  借:应收账款 
  贷:主营业务收入 
  应交税费-应交增值税(销项税) 
  如果销项大于进项,做如下分录 
  3..1月末结转未交增值税: 
  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 
  贷:应交税费-未交增值税 
  借:主营业务税金及附加 
  贷:应交税费-城建税等 
  3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录) 
  借:应交税费-未交增值税 
  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 
  4.下月交上月增值税(如有): 
  借:应交税费-未交增值税(等) 
  贷:银行存款 
  5、解释:无耽是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 
  
   问题五:-本年度补交的增值税怎么做账  借;应交税费-应交增值税(未交增值税) 
  营业税金及附加 
  管理费用 
  贷;银行绩款 
  ( 现金) 
  
   问题六:月底增值税怎么做账  借:应交税金-应交增值税-销项税 50000 
  贷:应交税金-应交增值税-进项税 45000 
  应交税金-应交增值税-未交增值税 5000 
  2.你的供应商开6个点,可能是小规模的,小规模开的是普通发票,所以没有进项税,不能抵扣销项税.直接计入材料成本 
  借:原材料 
  贷:银行存款 
  供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣 
  补充: 
  增值税一般纳税人有其应有的应税项目,税率一般为17%或13%,只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。 
  但有些地方好像政策不一样, 你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。 
  好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开,有几个不能开)所以最好问下专管员 
  还有,既然对方是一般纳税人,你就坚决拒付税金款要增值税发票,可以抵扣的呀,不然小心被老板骂。 奇怪了,后面的回答系统提示我有不合法回答,哈哈 
  补充: 
  例:购货 
  借:原材料 100 
  应交税金-应交增值税-进项税 17 
  贷:银行存款 117 
  销货 
  借:应收账款 1170 
  贷:主营业务收入 1000 
  应交税金-应交增值税-销项税 170 
  结转: 
  应交税金-应交增值税-销项税 170 
  贷:应交税金-应交增值税-进项税 17 
  应交税金-应交增值税-未交增值税 153 
  如果还不懂,我也没办法了 
  
   问题七:次月交纳增值税时如何入账  1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录:  借:应交税费―未交增值税 ;  贷:银行存款  2.计算本月应交增值税,应通过转出未交增值税”是3级科目,该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额,会计分录:  借:应缴税费―应交增值税(转出未交增值税)  贷:应缴税费―未交增值税。 
  
   问题八:关税和增值税如何做账  你先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目,增值税计入进项税,待进口发票来后,一起入材料账。鸡付关税、增值税时: 
  贷:现金 93828.62 
  借:应交税金-进项税 61135.72 
  借:材料采购 32692.90 
  进口发票收到时 
  借:应付账款 
  贷:材料采购 
  材料入库时,将材料采购的总和做分录 
  借:原材料 
  贷:材料采购 
  你不知道价格的话,你可以折算出的,因为税单上除了税额以外,左下角的方框内标有外币汇率的,你以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额了 
  
   问题九:增值税怎么做帐的?  10.24付款 
  借:预付账款 12万 
  贷:银行存款 12万 
  
  10.31到货 
  借:库存商品 12.7万 
  贷:预付账款 12.7万 
  
  现在收到发票,总金额:148050元,,你还有尾款28050元未付清 
  
  先冲销你10.31到货的分录。。因为你的库存商品只有126538.46,,没有12.7万 
  借:库存商品 -12.7万 
  贷:预付账款 -12.7万 
  
  这月入账(进项发票认证通过后入账) 
  借:库存商品 126538.46 
  借:应缴税费-应交增值税(进项)21511.54 
  贷:预付账款 120000 
  贷:应付账款或银行存款 28050 
  
  你看到的发票,,单价为不含税单价,金额为不含税金额。。 
  
  计算你的单价=(126538.46+21511.54)/630 
  也就是你发票总金额/你的进货数量=你进货的单价 
  
  不含税价=148050/1.17=126538.46 
  
  进项税=126528.46*0.17=21511.54 
  
  没看到你说的折扣问题 
  
   问题十:请问交纳的税金怎么做账  1、增值税在开发票时计算: 
  借:银行存款(或其他相关科目) 
  贷:主营业务收入 
  应交税费-应交耽值税 
  交纳时: 
  借:应交税费-应交增值税 
  贷:银行存款 
  2、其他附加税,计提: 
  借:营业税金及附中 
  贷:应交税费-(相关明细科目) 
  交纳时: 
  借:应交税费-(相关明细科目) 
  贷:银行存款 
  没有计提的话,在交纳当月直接记入“营业税金及附加”。 
  3、罚款计入“营业外支出”,如果你是查账征收所得税,此罚款记得调增应纳税所得额。 
  4、购买发票的费用如你所说方法处理。

增值税如何做账

4. 缴纳增值税怎么做账

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下:
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2)结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
3)缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
企业做账流程:
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料应交增值税账务处理:
1、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税。
2、月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3、当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
5、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。
6、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源:
百度百科--应交增值税
百度百科-会计做账

5. 缴纳增值税怎么做账

.
企业购进商品时,借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额),贷:应付账款;
2.
销售商品时,借:应收账款,贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额);
3.
月底结转时,借:应交税费-应交增值税,贷:应交税费-未交增值税;
4.
次月初缴纳增值税后,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。【摘要】
缴纳增值税怎么做账【提问】
.
企业购进商品时,借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额),贷:应付账款;
2.
销售商品时,借:应收账款,贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额);
3.
月底结转时,借:应交税费-应交增值税,贷:应交税费-未交增值税;
4.
次月初缴纳增值税后,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。【回答】
老师,附加税等小税种怎么分录呢😊谢谢老师【提问】

借:税金及附加等,贷:应交税费——应交城市维护建设税;
实际上交时,借:应交税费——应交城市维护建设税,贷:银行存款。【回答】

缴纳增值税怎么做账

6. 交纳增值税怎么做帐

本月交税:
借:应交税费——增值税
贷:银行存款
对你问题补充作回答:
1、小规模时,你的进项税开始只能待抵,不能借:应交-增(销)
贷:银存(现)若你这样做,你提出的应交税就与实际不符。至于比对问题,是税局为了核对你所认证发票的合法性。
2、你上月应将未交增值税转出,若未转,没关系,这月补做一下:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
交税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、你正确的分录应为:
借:库存商品
应交税费——待抵扣进项
贷:银行存款
下月将待抵扣转出:
借:应交税费——增值税进项
贷:应交税费——待抵扣进项
你做的分录
借:库存
应交-增(进)
贷:银行存款
就产生了进项税与实际的差异,帐上应交的税金和实际不相符,你可以这样操作,在对比结果未出来之前,只调整税金部分。
借:应交税费——待抵扣进项
贷:应交税费——增值税进项
对比结果下来后,再做下反分录。

7. 缴纳增值税怎么做账

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果是上个月的增值税,那么
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款

缴纳增值税怎么做账

8. 交增值税怎么做账?

缴纳增值税账务处理如下:


计提时:


借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)


贷:应交税费-未交增值税


下月缴纳时:


借:应交税费-未交增值税


贷:银行存款


如果上月的未缴税金,在本月交纳时:


借:应交税费-应交增值税(已交税金)


贷:银行存款


月末结转:


借:应交税费-未交增值税


贷:应交税费-应交增值税(已交税金)


增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,由国家税务局负责征收,其中50%的税收收入为中央财政收入,另外50%属于地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。


纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。